НДС при экспорте/импорте услуг связи

[Allena]

ДД
прошу помочь разобраться с расчетом НДС.
Компания получает/оказывает услуги связи как российским (с ндс 18%), так и зарубежным (без ндс) контрагентам (лицензия на ПДцПГИ).
При получении услуг нет возможности определить использована данная услуга для предоставления услуг российской или зарубежной компании.
С зарубежными контрагентами есть соответствующие контракты, оплаты проходят по валютному р/с.
Какой в данном случае должен быть порядок определения суммы НДС к уплате, к возмещению?

[Erlang]

Компания получает/оказывает услуги связи как российским (с ндс 18%), так и зарубежным (без ндс) контрагентам (лицензия на ПДцПГИ).

Получать можно от кого угодно, а вот оказывать услуги связи можно только на территории указанной в лицензии (максимум РФ).

[MNOGO]

Erlang
Даже на территории РФ есть контрагенты, НДС с которых не взимается. МНОГО у меня в своё время таких было.

[Erlang]

MNOGO
так я не про НДС писал.

Понятно что льют IP-голос за рубежи минуя Монстров.

[Allena]

оказывать услуги связи можно только на территории указанной в лицензии (максимум РФ)

тогда практически все меж-операторские договоры можно считать незаконными ?
если смотреть на лицензию с такой точки зрения, то я, оператор из Барнаула, не могу принять звонки по IP от оператора из Новосибирска, а он от меня, и весь смысл лицензии на ПДцПГИ теряется

ну а в общем я бы хотела вернуться к вопросу про НДС, может кто-нибудь поделится опытом?

[Erlang]

тогда практически все меж-операторские договоры можно считать незаконными ?

Точки межсетевого взаимодействия должны находиться на лицензионной территории.

если смотреть на лицензию с такой точки зрения, то я, оператор из Барнаула, не могу принять звонки по IP от оператора из Новосибирска, а он от меня, и весь смысл лицензии на ПДцПГИ теряется

А в данной лицензии есть звонки?

ну а в общем я бы хотела вернуться к вопросу про НДС, может кто-нибудь поделится опытом?

Думаю Вам стоит конкретизировать вопрос на примере.

[Связной (С)]

тогда практически все меж-операторские договоры можно считать незаконными ?

Речь про другие услуги:

услуги связи можно только на территории указанной в лицензии

Точки межсетевого взаимодействия должны находиться на

Они должны быть:
1) регулируемо, согласно правил построения
2) нерегулируемо

[Allena]

опять тема уходит в сторону наболевшего
конкретизирую вопрос про НДС начав с простого примера:
за месяц оказано услуг на сумму 1000 р., из них:
600 р. с учетом ндс (ндс =91,53р.) - российским компаниям и
400р. без ндс - зарубежным

при этом куплено услуг на 700 р., из них:
500 р. с учетом ндс (ндс =76,27р.) - у российских компаний и
200р. без ндс

как определить размер ндс к уплате и ндс к возмещению?

[Erlang]

за месяц оказано услуг

Каких и Кому?
Если связи, то меня смущает это

С зарубежными контрагентами есть соответствующие контракты, оплаты проходят по валютному р/с.

Была тема про переход с $ в УЕ, но в рублях.

[Andrei]

как определить размер ндс к уплате и ндс к возмещению?

имхо брать суммы со счетов, где НДС явно выделен. Налоговики смотрят "первичку" - от нее и пляшите.

А в данной лицензии есть звонки?

Обычно все же заключают договор на телематику, расчет ведется за трафик между телематическими серверами, в Гбайтах.

[Erlang]

Обычно все же заключают договор на телематику

лицензия на ПДцПГИ

[Allena]

имхо брать суммы со счетов, где НДС явно выделен. Налоговики смотрят "первичку" - от нее и пляшите

это было бы слишком просто... хотя нас такой вариант вполне бы устроил
НО есть требования раздельного учета в случае, когда есть оборот услуг (товаров) с разными ставками НДС. Попадаем ли мы под эти требования?
В НК явно не прописано, в письмах-инструкциях черт ногу сломит. И вряд ли мы первые задались таким вопросом...

[Allena]

и еще вопрос от "чайника", а будет ли разница в распределении вычетов если услуги оказаны "без ндс" и если оказаны со ставкой ндс = 0%?

[Allena]

Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи

5. При реализации услуг международной связи не учитываются при определении налоговой базы суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным покупателям.

что здесь подразумевается под услугами международной связи?
слово "телефонной" не используется.
передача е-mail - сообщения, факса или других данных из/в другую страну является услугой международной связи?

[nik_777]

Хороший вопрос, всем доброго дня, отвечаю по существу

То что вы оказываете услуги связи зарубежным партнерам без НДС совсем не означает, что вы не можете по ним предъявленнный налог поставить к вычету,

Письмо Минфина РФ от 15.01.2010 N 03-07-08/08

Положениями гл. 21 Кодекса особенности применения вычетов при осуществлении указанных операций не предусмотрены. Поэтому вычет налога на добавленную стоимость по операциям по оказанию услуг международной связи иностранным покупателям осуществляется в общеустановленном порядке.

Таким образом, к вычету вы ставите весь предъявленный поставщиками НДС, если же вас все равно интресует методика ведения раздельного учета, то пишите, с удовольствием отвечу как его организоать

[Erlang]

что здесь подразумевается под услугами международной связи?
слово "телефонной" не используется.
передача е-mail - сообщения, факса или других данных из/в другую страну является услугой международной связи?

А можно ли в данном случае использовать слоган "Услуги международной связи"?
С одной стороны:
- нет точки присоединения за границами РФ
С другой стороны:
- нет такой лицензии. Но могут и под * подвести.
Но тогда и "Услугой связи" это нельзя назвать.

II. Перечень лицензионных условий осуществления деятельности в области оказания услуг междугородной и международной телефонной связи

1. Соблюдение срока, в течение которого лицензиат вправе оказывать услуги.
2. Соблюдение даты начала оказания услуг, указанной в лицензии.
3. Оказание услуг на всей территории Российской Федерации.
4. Обеспечение предоставления абоненту и (или) пользователю <*>:
(в ред. Постановлений Правительства РФ от 29.12.2005 N 837, от 24.01.2008 N 23)
--------------------------------
<*> Оказание услуг, предусмотренных настоящим перечнем, может сопровождаться предоставлением иных услуг, технологически неразрывно связанных с указанными услугами и направленных на повышение их потребительской ценности, если для этого не требуется отдельной лицензии.

а) междугородных телефонных соединений для:
передачи голосовой информации;
передачи факсимильных сообщений;
передачи данных;
б) международных телефонных соединений для:
передачи голосовой информации;
передачи факсимильных сообщений;
передачи данных;
г) доступа к системе информационно-справочного обслуживания.

5. Оказание услуг в соответствии с правилами оказания услуг связи, утвержденными Правительством Российской Федерации.
6. Соблюдение правил присоединения сетей электросвязи и их взаимодействия, утвержденных Правительством Российской Федерации, при присоединении сети междугородной и международной телефонной связи лицензиата к сети связи общего пользования, присоединении к сети междугородной и международной телефонной связи лицензиата других сетей связи, осуществлении учета и пропуска трафика в сети междугородной и международной телефонной связи лицензиата, пропуска и учета трафика от (на) сетей связи других операторов.
7. Выполнение лицензиатом обязательств, которые он принял при участии в торгах (аукционе, конкурсе) на получение соответствующей лицензии.
8. Выполнение в процессе оказания услуг условий, установленных при выделении полос радиочастот и присвоении (назначении) радиочастоты или радиочастотного канала.
9. Наличие соответствующей требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов в области связи системы управления сетью связи.
10. Обеспечение требований к сетям и средствам связи для проведения оперативно-разыскных мероприятий.
11. Представление сведений о базе расчета обязательных отчислений (неналоговых платежей) в резерв универсального обслуживания в порядке и по форме, которые установлены федеральным органом исполнительной власти в области связи.