Итак, подытоживая все выше сказанное, можно предложить три варианта на выбор для бухгалтеров, которым лень подумать своими мозгами, с примерами на цифрах и на понятных им номерами счетов.
Для начала имеем стандартный план счетов:
20 - "Затраты на основное производство",
25 - "Общепроизводственные расходы",
26 - "Общехозяйственные расходы",
50 - "Касса",
51 - "Расчетные счета",
60 - "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",
70 - "Расчеты с персоналом по оплате труда",
71 - "Расчеты с подотчетными лицами",
73 - "Расчеты с персоналом по прочим операциям" с открытым на нем субсчетом, предположим, 3. "Расчеты по суммам оплаты за телефонную связь".
Расчеты начинаются, как правило, с пополнения баланса счета сотового оператора:
Дт60 - Кт51 100 единиц
Далее события могут развиваться по трем вариантам.
Вариант первый - ничего не делать и ждать детализации счета от оператора, а затем по детализации выбрать производственные и не производственные переговоры (предположим, в соотношении 70 и 30 единиц) и сделать две проводки:
Дт20(25,26) - Кт60 70 единиц
Дт70 (по лицевым счетам работников) - Кт60 30 единиц.
Как видим, никаких лимитов никому нет, 70 единиц, и все по делу, может выговорить и один очень ценный работник, а остальные 30 единиц все остальные, но не по существу производства.
Вариант второй - перечисленную оператору сумму сразу разнести подотчетникам по лимиту:
Дт71 (по лицевым счетам работников) - Кт60 100 единиц (предположим, по 10 единиц 10 работникам).
После получения детализации вручить каждому работнику его часть детализации и заставить написать авансовый отчет. По авансовым будет видно, кому возместить перерасход, а кто останется должен и можно делать проводки:
Дт20(25,26) - Кт71 (по лицевым счетам работников) 70 единиц
Дт50 - Кт71 (по лицемым счетам работников) на сумму возврата долга по подотчету.
Кт50 - Дт71 (по лицевым счетам работников) на сумму возмещения перерасхода.
Как видим, лимиты здесь тоже относительные и не надо бояться перерасхода. Сотрудник, наговоривший на 70 единиц по делу, получит 60 единиц из кассы в возмещение перерасхода аванса, а сотрудники, наговорившие 30 единиц не по существу, вернут свои авансы в сумме 90 единиц в кассу, из которых 30 в возмещение предприятию, а 60 в возмещение работнику, наговорившему на 70 единиц.
Третий вариант применяется тогда, когда второй по каким-либо причинам не совсем подходит, например, невозможность выдачи следущего аванса в подотчет, если не отчитался за предыдущий. Здесь счет 71 заменяется на 73.3. В этом случае авансовый отчет от работника не нужен и бухгалтер может сам по детализации разнести переговоры по счету, а суммы долга или перерасхода отнести на 70 счет:
Дт70 - Кт73.3 на сумму долга
Дт70 - Кт73.3 отрицательной суммой (красным сторно) на сумму перерасхода, что бы не увеличивать оборот по кредиту 70 (начисление з/пл).
Добавлено спустя 14 минут 58 секунд:
GonZO писал(а):пока нет, но собираемся. если работник звонит по межгороду своей тете в бобруйск -- почему фирма должна оплачивать эту прихоть?
Долго собираетесь... При тщательной проверке можно нарваться на неприятности... Это уже всеми давно практикуется по приведенному выше первому варианту, в той же налоговой, там тоже люди и тоже, бывает, делают личные звонки по межгороду со служебных телефонов ...
, либо сразу считать НДФЛ с разницы между корпоративным и частным тарифом в части личных преговоров...
).